Cómo determinar si una finca debe presentar el formulario 706
La determinación de si o no usted necesita presentar Formulario 706 para una propiedad depende del tamaño de la patrimonio bruto, o el valor total de todo lo que el difunto propiedad a la fecha de la muerte, y el año en que él o ella murió. Hay un cierto valor de fincas brutos por debajo del cual el IRS no requiere una finca a presentar una declaración de impuesto al patrimonio federal. Esta cantidad exenta suele cambiar cada año.
El importe del impuesto al patrimonio federal aplicable la exclusión (o cantidad exenta) para el año 2008, por ejemplo, fue de $ 2 millones. Así que, si estás administrando un patrimonio de un difunto que murió en 2008, usted no tiene que presentar a menos patrimonio bruto del difunto supera esta cantidad.
Pero, con el fin de ayudarle a hacer una determinación precisa si tiene que presentar el Formulario 706 de la finca, debe tener en cuenta también:
Lo que el difunto regaló durante su vida como regalos: Última declaración del impuesto sobre donaciones del difunto (Formulario 709), en su caso, las listas de todos los dones que él o ella hizo durante toda la vida que necesitan ser añadido espalda. Si usted no puede encontrar del difunto más reciente 709, usted puede solicitar una copia del IRS usando el Formulario 4506.
Si los bienes del difunto parece que podría estar en cualquier lugar cerca de la cantidad exenta para el año en cuestión: Si es así, usted tiene que hacer todos los cálculos de valoración necesarios para asegurarse de que usted no necesita presentar. Obtener evaluaciones cuando sea necesario. Llenar los borradores de los horarios es una forma útil de lograr esto.
Compruebe cuidadosamente antes de empezar a preparar la Forma 706 para asegurarse de que uno es realmente necesaria. El lugar más fácil de comprobarlo es con el propio IRS. Buscar Publicación 950, Introducción a raíces y regalo Impuestos, por los importes aplicables al ejercicio en el que el difunto murió.
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