Cómo completar las partes 1 y 2 de forma finca 706

Si la finca que está administrando requiere un 706

por cualquier razón, debe completar las cuatro primeras páginas, junto con todos los demás horarios necesarios para informar de su difunto activos, las deducciones, exclusiones y créditos.

Parte 1: El finado y Ejecutor

En la cara de la Formulario 706, rellenar del difunto nombre, dirección, número de Seguro Social, año domicilio (residencia) se estableció en el estado del difunto de residencia, fecha de nacimiento, y la fecha de la muerte. En la línea 6a, listar el ejecutor que desea contactado por la lista de IRS-cualquier albaceas adicionales en una hoja adjunta como anexo y se refieren a ella aquí. El resto de la parte 1 es bastante auto-explicativo.

Parte 2: Cálculo de impuestos

Ahora usted tiene que comenzar con algunos números, o por lo que puede pensar. Pero espera - a pesar de esta sección es en la primera página de la declaración, que realmente no se puede hacer nada con ella hasta que haya completado todo lo demás. Así que si estás empezando, vaya directamente a la Parte 3. Si has completado todos los demás horarios y partes y ahora está listo para poner a este bebé a la cama, leyendo.

En las líneas 1-20, introduzca las cifras indicadas para llegar a los impuestos de transferencia totales debidos, en su caso.

• Línea 3: La deducción de impuestos de muerte de los Estados mencionados en 3b línea está disponible si raíces, herencias, sucesiones, o impuestos de legado se pagan a cualquier estado o el Distrito de Columbia como consecuencia de la muerte del difunto.

• Línea 4: Ingrese regalos imponibles ajustados. Si los regalos son incluir en el patrimonio del difunto, que los haya incluido en el número en la línea 1. Utilice la Línea 4 Hoja TG - Regalos imponibles Reconciliación en la página 6 de la Instrucción.

  Es necesario el difunto de 709s para completar la hoja de trabajo. Tenga en cuenta que, además de regalos informaron sobre 709s, debe incluir regalos imponibles de ejercicios anteriores que usted es consciente de que no se han reportado en 709s, pero debería haber sido.

  En la medida en que te encuentras con regalos de años anteriores en los papeles del difunto que no fueron reportados, llevar un año recuento por año para ver si están sujetos a impuestos. La cantidad anual de exclusión ha cambiado con los años, por lo que hay que buscar en las instrucciones para ese año de concreto 709- puede descargarlo desde el IRS o llame a la línea de formularios del IRS al 800-829-3676.

• Línea 7: Escriba el total de impuestos de regalo pagado o por pagar por el difunto en los regalos que él o ella hizo después del 31 de diciembre de 1976. Incluye impuestos sobre donaciones pagados por el cónyuge de la persona fallecida por la cuota de ese cónyuge de regalos de división sólo si el difunto era el donante de los regalos y son incluir en el patrimonio bruto del difunto.

  Utilice la Línea 7 Hoja de trabajo - Impuesto de regalo en Regalos Made Después de 1976, en la página 7 de la Instrucción. Página 8 de las Instrucciones discute regalos dividió aún más.

• Línea 9b: Si el difunto tenía un esposo que murió a partir del 1 de enero de 2011 entrará la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE), en su caso, de la Sección D, Parte 6-Portabilidad del difunto cónyuge exclusión utilizados. Ver " Parte 6:. Portabilidad del difunto cónyuge Exclusión no utilizado (DSUE) "

• Línea 10: Escriba los ajustes, en su caso, a la cantidad de crédito aplicable. Usted tiene ajustes sólo si el difunto hizo regalos después del 8 de septiembre de 1976, y antes del 1 de enero de 1977, para el cual él o ella solicita una exención específica. Si es así, se reduce el crédito unificado (crédito corresponde) en la declaración de impuesto sobre el patrimonio. Calcular la reducción mediante la introducción de 20 por ciento de la exención específica que fue reclamada por estos dones.

• Línea 13: Introduzca ningún crédito por impuestos extranjeros de muerte Horario P y adjuntar Forma (s) 706-CE.

• Línea 15: Sume las líneas 13 y 14 para llegar a los créditos totales. Además de utilizar la línea 15 para informar de los totales de la línea 13, el crédito por los impuestos de muerte extranjera, y la línea 14, el crédito por impuesto a las transferencias anteriores, también puede utilizarlo para tomar un crédito para la pre-1977 los impuestos federales de regalo bajo una fórmula presentado en la página 9 de la Instrucción.

  Si lo hace, asegúrese de identificar el crédito y hacer una nota en la línea punteada a la izquierda de la entrada, y señaló como una ". Sección IRC 2012 de crédito "

  (Puede consultar las regulaciones bajo la Sección IRC 2012 para obtener más información, pero puede también querer ver a su asesor fiscal en esta coyuntura!) También completar y adjuntar Formulario 4808, Cálculo de Crédito por Impuesto de regalos.

  También puede utilizar la línea 15 para reclamar el crédito conyugal canadiense. Al hacerlo, introduzca el crédito en la línea 15 y anote en la línea punteada a la izquierda de la entrada, y señaló como un " de crédito conyugal canadiense ". También adjunte una declaración como anexo a la declaración en referencia al tratado, con renuncia la confianza doméstica calificada (Qdot) los derechos, y que muestra el cálculo del crédito.

  Usted puede ver el protocolo tratado tributario canadiense para obtener detalles sobre el cálculo del crédito, y en este punto, es probable que también visitar a su asesor fiscal.

Asumiendo que has hecho todas las matemáticas para llegar a la línea 20, que ha completado el ahora 706, que no es un logro pequeño. ¡Felicidades!

Firma del ejecutor (s)

Considere la sabiduría de tener toda ejecutor (s) o administrador (s) firmar y fechar el retorno en la parte inferior de la página 1, aunque sólo se requiere una firma. Si no existe ninguna, la persona (s) tenencia de activos que es / son presentar la declaración, como el fiduciario (s) de un fideicomiso, signo.

Firma del preparador que no sea el ejecutor

Si pagó otra persona para preparar Formulario 706, ella firma el regreso aquí y lo completa con arreglo a las instrucciones.