Cómo completar las líneas 8-16 de la parte 4: Formulario raíces 706

En la Parte 4 del Formulario 706, líneas 8-16 están diseñados para recordarle de otra propiedad que puede ser incluir en el patrimonio del causante y, en consecuencia, está sujeto a impuestos. Tenga en cuenta que si usted no está incluyendo esta propiedad, el IRS va a querer una explicación.

• Línea 8: Si ningún seguro sobre la vida del difunto no se incluye en la declaración (porque el seguro no era propiedad del difunto), respuesta " si " en la línea 8a. También completa Anexo D. Adjuntar como anexo Formulario 712, Declaración de Seguro de Vida y una explicación de por qué la política no es incluible en la finca.

  En línea 8b, siga el mismo procedimiento para cualquier política que el difunto poseía en la vida de otro que no está siendo incluido en la finca.

• Línea 9: Si el difunto celebró propiedad como inquilino conjunta con derecho de supervivencia, uno de los copropietarios no era el cónyuge sobreviviente, y ya está incluida menor que el valor total de la propiedad en el retorno, la respuesta " si " en la línea 9. También reportarlo en Anexo E.

• Línea 10: Línea 10a pregunta si el difunto poseía una participación en una sociedad o negocio no incorporado o acciones en una corporación inactiva o cerca llevada a cabo. En la línea 10b, divulga si grandes descuentos el valor de cualquiera de estos intereses por cualquier motivo. Si es así, consulte Lista F. Usted tiene derecho a tener un descuento del mercado, pero estar preparado para una auditoría.

• Línea 11: Completar y adjuntar Anexo G si el difunto hizo ninguna transferencia durante la vida bajo las Secciones 2035 (ajustes por ciertos dones hacer en el plazo de tres años de la muerte), 2036 (transferencias con un usufructo vitalicio retenido), 2037 (transferencias, teniendo efecto en la muerte), y 2038 (transferencias revocables). Consulte a su asesor fiscal.

• Línea 12: En la línea 12a, respuesta " si " si existía algún difunto fideicomisos creados por la muerte de la persona fallecida. Adjunte una copia de la confianza como prueba. Para la línea 12b, respuesta " si " si el difunto poseía ningún poder, intereses beneficiosos (interés por lo que el difunto se benefició formar la confianza), o administración fiduciaria (difunto era un fiduciario de un fideicomiso) bajo ninguna fideicomisos creados por otra persona.

  Línea 12c pregunta si una terminación imponible GST ocurrió en la muerte de la persona fallecida. Si es así, obtener una copia de la confianza y adjuntarlo como anexo junto con el nombre, dirección, NIF y número de teléfono de los fideicomisarios de esa confianza.

  Si el difunto transferido o vendido una participación en una asociación, sociedad de responsabilidad limitada o sociedad anónima cerrada a un fideicomiso descrito en las líneas 12a y 12b, proporcione el número de identificación patronal (EIN) de esa entidad en 12e línea. Consulte con su asesor fiscal.

• Línea 13: Si el difunto poseía un poder general de designación, completo Anexo H. Un poder general de designación es una facultad de designar a los activos de un fideicomiso a favor de nadie, incluyendo al titular de la potencia. Mucha gente lo utiliza en fideicomisos maritales para el cónyuge sobreviviente, ya que califica la confianza para la deducción matrimonial.

• .Línea 14: Si el difunto en propiedad, o tenían algún interés en, una cuenta bancaria extranjera o corretaje, responder a esta pregunta " si ". El IRS no está preguntando por la propiedad de acciones extranjeras aquí.

• Línea 15: Si el difunto estaba recibiendo ya sea una anualidad (la renta pagado en una serie de pagos) como se describe en las instrucciones de la Lista I o una anualidad privada, completa y adjuntar el Anexo I.

• Línea 16: Si el difunto era siempre el beneficiario de un fideicomiso creado por el cónyuge fallecido por quien se reclama la deducción marital y la confianza no se reporta en este 706, la respuesta " si " aquí y adjunte una explicación de una exposición.