Cómo completar el Anexo M de forma finca 706

Si el difunto deja un cónyuge sobreviviente, usted puede tener un whopper de una deducción disponible para usted, que usted reporta en Anexo M: Legados, etc, para el cónyuge sobreviviente.

Todos los bienes que pasa al cónyuge sobreviviente como consecuencia de la muerte del difunto califica para la deducción matrimonial ilimitada, siempre y cuando el cónyuge sobreviviente es un ciudadano estadounidense.

El uso de la deducción matrimonial ilimitada causa ningún impuesto sea debido a la muerte de la primera esposa de morir- cuando el segundo cónyuge muere, su patrimonio paga cualquier impuesto es debido a los activos restantes de ambos cónyuges. Por lo tanto, si su difunto deja un cónyuge sobreviviente, los bienes de dicho cónyuge será responsable de la carga fiscal, y se puede respirar un suspiro de alivio.

Clasificación de propiedades de la deducción matrimonial

Propiedad clasificación para la deducción matrimonial incluye los activos mantenidos bien únicamente en el nombre de la persona fallecida o conjuntamente con el cónyuge sobreviviente. Los siguientes artículos también son elegibles:

• Fideicomisos que se beneficien de la deducción marital: Los bienes dejados en custodia para el cónyuge sobreviviente califica para la deducción matrimonial si, bajo el contrato de fideicomiso, el cónyuge sobreviviente, como mínimo, es el único beneficiario, tiene derecho a recibir todos los ingresos de su vida, puede retirar cualquiera o todos los el director en cualquier momento, y tiene un poder general de designación ejercidos por voluntad.

• Seguros de vida, dotaciones y contratos de anualidades: Las ganancias de estos activos califican, si se pagan al cónyuge sobreviviente, siempre que cumplan todas las condiciones establecidas en el Formulario 706 instrucciones.

• Calificados de propiedad de interés terminable (Qtips): Compruebe la voluntad y los fideicomisos cuidadosamente para un fideicomiso QTIP. Si es que existe, es posible que sea

• Electo para reclamar una deducción marital de la propiedad de interés terminable calificada haciendo una lista de la propiedad en el Anexo M y deducir que (eso es todo lo que necesita para elegir a ella)

• Electo del QTIP, y por lo tanto no consigue una deducción matrimonial

En cualquier caso, la lista de la propiedad en el Anexo M. Si usted está eligiendo no utilizar las elecciones QTIP (a elegir a cabo), asegúrese de identificar específicamente la confianza como ser excluidos de la elección. Recuerde, cualquier propiedad para la cual se hizo la elección se incluirá en la propiedad de la esposa del fallecido cuando él o ella muere.

¿Cuándo optar por elegir a cabo? Cuando el patrimonio del cónyuge sobreviviente es mucho mayor que el difunto de y usted no desea aumentar aún más y llevarlo a un nivel de impuestos más altos. Por supuesto, cuando usted elige a cabo, a pesar de que la propiedad está en la lista en el Anexo M, es posible que lo incluya en el total y tomarlo como una deducción marital.

Consulte a su asesor de impuestos para asegurarse de que cumple con todos los requisitos para hacer una elección QTIP válida.

Conjunta y de sobreviviente anualidades: Si el difunto tiene una anualidad conjunta y de sobreviviente a su cónyuge sobreviviente, que el cónyuge no tiene que elegir específicamente para tomar la deducción marital. Si el cónyuge sobreviviente tiene derecho a recibir pagos durante su curso de la vida después de la muerte del causante, que constituye una elección QTIP a menos que, como ejecutor, opta afirmativamente a cabo de la elección en la 706.

Fideicomisos resto benéficas: Si usted tiene un cónyuge sobreviviente que recibe un interés en un confianza recordatorio de caridad, no se trata como un interés terminable no deducible si el interés pasa de su difunto a su cónyuge sobreviviente y que el cónyuge que sobrevive es el único beneficiario del fideicomiso. Un fideicomiso caritativo es o bien un confianza anualidad resto de caridad o una Unitrust resto caritativo.

Fideicomisos nacionales calificados (QDOTs): Un cónyuge sobreviviente que no sea ciudadano de Estados Unidos no califica automáticamente para la deducción matrimonial ilimitada menos que la propiedad es puesta en un fideicomiso nacional cualificado (QDOT) para el beneficio de dicho cónyuge.

Los términos de la QDOT son muy específicas, y que desea consultar con un asesor fiscal calificado si tiene que seguir esta ruta. Si el difunto dejó un fideicomiso civil que no cumpla con los requisitos de un QDOT, puede pedirle a la corte testamentaria para reformar la confianza para que califica para la elección.

Si el difunto dejó activos no en un fideicomiso para el cónyuge sobreviviente, el cónyuge o usted (como ejecutor) pueden establecer un fideicomiso QDOT. El cónyuge sobreviviente puede luego transferir los activos dejó de plano a él o ella en esta confianza.

Como alternativa a tratar de cumplir con los requisitos Qdot, el cónyuge superviviente puede optar por convertirse en un ciudadano de los EE.UU., aunque lo más probable es que el cónyuge habría hecho ya si él o ella quería.

La propiedad no clasificación para la deducción matrimonial

LA terminable interés es un interés que termina o no después de que el paso del tiempo o de la (no) ocurriese alguna contingencia. En general, interés terminable bienes recibidos por el cónyuge supérstite es normalmente no deducible. Tiene sentido porque el IRS no es capaz de cobrar el impuesto inmobiliario en la propiedad cuando el cónyuge sobreviviente muere si el interés termina antemano. Pero como siempre, existen un par de excepciones:

• El período de supervivencia de seis meses: Si el difunto dejó un legado, ya sea directamente o en fideicomiso, a la cónyuge sobreviviente con la condición de que el cónyuge sobrevive por un período no superior a seis meses, no es considerado un interés terminable, y así tendrá derecho a la deducción marital. Muchos planes raíces contienen esta condición.

• Deducciones en contra de la deducción matrimonial: Si usted reclama una deducción como ejecutor de Horarios J mediante L contra cualquier propiedad se toma como una deducción matrimonial, debe reducir el importe de la deducción matrimonial por que J mediante L monto de la deducción. Si la propiedad deducción matrimonial tiene una hipoteca u otro gravamen, usted puede tomar sólo el valor neto de la propiedad después de deducir esa hipoteca.