Busque el consejo de horarios complejos en forma de raíces 706

Algunos de los horarios en el Estados Unidos Estate (y Generación-Skipping Transfer) Declaración de Impuestos

(Formulario 706) involucrar a las áreas complejas de la legislación fiscal. Horarios G, H, I, P, Q, R y T están llenas de tecnicismos que los hacen difíciles de completar con precisión. Si cualquiera de estos horarios se aplican a la finca que está administrando, debe ponerse en contacto con un experto cualificado para obtener ayuda.

El siguiente es un esquema general de los horarios más complejos que se encuentran en el Formulario 706. Esto debería ayudar a determinar si estos horarios se aplican a la finca que está administrando. Busque ayuda profesional cuando se trata de alguno de los siguientes horarios:

Anexo G: transferencias de por vida

Si el difunto transfiere la propiedad durante su vida por menos pago completo, la transferencia se puede incluir en su patrimonio gravable. A veces la persona fallecida conocía la propiedad se incluiría en la finca (por ejemplo, si él o ella financió un fideicomiso revocable).

De vez en cuando, sin embargo, el poder sobre una transferencia del difunto hizo durante la vida se mantiene sin querer, haciendo que la propiedad transferida para ser incluido en los bienes del difunto. Utilice Anexo G reportar estas y algunas otras transferencias realizadas dentro de los tres años de la muerte. Esto incluye los impuestos sobre las donaciones efectuadas dentro de los tres años de la muerte y traslados con ciertos intereses retenidos.

Horario H: Poderes de nombramiento

LA poder de nombramiento sobre la propiedad es el poder de decidir quién será el propietario final de la propiedad y cuándo. Por lo general, una persona distinta del difunto crea este poder en virtud de un testamento o fideicomiso, dando al difunto la autoridad sobre los bienes en cuestión.

Sólo propiedad controlada por un poder general nombramiento (que puede ser ejercida en beneficio de cualquier persona, incluyendo la persona fallecida y / o su patrimonio) se incluye en Anexo H: Poderes de nombramiento. LA limitado poder de nombramiento Nunca se beneficia el titular de energía, por lo que no está incluido.

Si el difunto tenía un poder general de la cita, informe en el Anexo H y la lista de todos los bienes sobre los que el difunto tenía este poder como de su fecha de muerte.

Lista I: Anualidades

Un anualidad es un acuerdo para hacer pagos en efectivo periódicos a una o más personas en un período determinado. Las anualidades están sujetos a impuesto sobre el patrimonio sólo si los pagos (o pago de una suma global) continúan después la muerte del difunto. En Lista I: Las anualidades, informar el valor de cualquier renta vitalicia que cumple con los requisitos establecidos en las Instrucciones.

Horario P: impuestos sobre la muerte de Relaciones Exteriores

Usar Horario P: El crédito por la muerte de Relaciones Exteriores Impuestos para reclamar un crédito por los impuestos pagados en el extranjero de muerte a un país extranjero. Esto se aplica sólo si el difunto es un ciudadano estadounidense o extranjero residente, sobre bienes situados en el país extranjero y sujetos a impuesto a la herencia. Para recibir crédito, el impuesto extranjero debe ser un impuesto a la transferencia de la propiedad extranjera en la muerte.

Horario Q: transferencias previas

En Horario Q: Crédito por Impuesto sobre Transmisiones anteriores, se le permite un crédito por los impuestos de bienes raíces pagados por una previa en la propiedad incluido en esta finca.

Este crédito sólo se aplica a las transferencias con el difunto que ocurrió no más de diez años antes o dos años después de su muerte. Usted puede tomar este crédito, siempre y cuando el difunto era considerado el beneficiario efectivo de la propiedad, incluso si esa propiedad terminó con la muerte del difunto.

Anexo R: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Generación-Skipping

Los activos que se saltan una generación cuando se transfieren están sujetos al impuesto sobre la Generación Skipping Transferencia (GST) que evalúa un impuesto sobre la propiedad en cada nivel generacional como si alguien en esa generación había poseído.

Si el impuesto GST se aplica a su patrimonio (o si no está seguro de si lo hace), póngase en contacto con un experto. Usted necesitará ayuda para preparar Horarios R y R-1 y la identificación de los beneficiarios de salto, y lo que la propiedad que están recibiendo.

Horarios U: servidumbre de conservación Calificado

Si la herencia de su difunto incluye terrenos sujetos a un calificado servidumbre de conservación, usted puede optar por excluir a una parte de esta tierra de la finca. Una servidumbre de conservación calificada es un servidumbre (permitiendo que otros utilicen su tierra para un propósito específico) de un interés en bienes inmuebles calificados para una organización calificada para fines de conservación. Esta elección, una vez hecho, no puede ser revocado.