Cuando usted está administrando una sucesión o fideicomiso, puede que tenga que preparar una serie aparentemente interminable de declaraciones de impuestos. La siguiente tabla muestra algunas de las más populares. Consulte con su contador o abogado si tiene alguna pregunta.
| Federal de Impuestos Formulario Número y Nombre | Cuando es necesario | Cuando es debido |
|---|
Formulario 1040
EE.UU. Individual Income Tax Return | Cuando el difunto tenía ingresos antes de la muerte que hasn'tbeen informó. | 15 de abril siguiente al año de la muerte-automática de 6 monthextension de tiempo para presentar proporcionado Formulario 4868 se ha presentado en o beforeApril 15. Formulario 4868 no necesita ser presentada si hay impuesto isdue- la prórroga es automática. |
Formulario 1041
Declaración de Impuestos EE.UU. de sucesiones y fideicomisos | Cuando la sucesión o fideicomiso recibe los ingresos obtenidos. | 3-1 / 2 meses después del cierre del ejercicio de la finca o mosttrusts confianza- están obligados a utilizar un finales de diciembre de 31 años, pero fincas mayelect un año fiscal, siempre que el primer año fiscal termina no laterthan 11 meses completos después de la fecha de muerte. |
Formulario 706
Estados Unidos Estate (y Generación-Skipping Transfer) TaxReturn | Para fincas con activos de más de una cierta cantidad. Incluso thoughnot cada finca con activos superiores a esa cantidad tendrá un estatetax, todavía se requieren aquellas fincas en el archivo. | 9 meses después de la fecha de la fecha de vencimiento muerte- pueden extenderse por meses 6additional de causa. |
Formulario 709
Estados Unidos Regalo (y Generación-Skipping Transfer) TaxReturn | En general, si el difunto dio dones a alguien (otros thanhis o su cónyuge) por un total de más de $ 14.000 en year2013 calendario o si el difunto estaba dividiendo regalos con un survivingspouse que hizo los regalos, y los regalos aún no beenreported. | 15 de abril del año siguiente al año el regalo era made.Automatic extensión de 6 meses de tiempo para presentar proporcionado Formulario 4868 isfiled en o antes del 15 de abril para la Forma del contribuyente 1040. |
Formulario 1310
Declaración de la persona que reclama el reembolso Debido a una persona fallecida | Si un reembolso de impuestos se debe un difunto en su Formulario 1040 (ya sea definitiva o cualquier año anterior), pero él o ella no tiene survivingspouse o el representante designado por el tribunal, la persona que solicita therefund deben completar y presentar el Formulario 1310. | Presentar junto con la declaración correspondiente. Si reclamando un refundfor un año anterior para el que ya se ha presentado una declaración de impuestos, envíe lo antes posible al Centro de Servicio del IRS donde se presentó theoriginal regreso. |
Formulario SS-4
Solicitud de Número de Identificación Patronal | Para cualquier fideicomiso o sucesión que mantendrá banco o brokerageaccounts, o para quien cualquier persona que haga un pago puede ser requerido toissue sea un Formulario 1099 o el Formulario W-2. | Inmediato antes de abrir cualquier cuenta de raíces o trust.You puede solicitar en línea en irs.gov. |
| Formulario 1099-MISC | Para informar de los pagos en cualquier cantidad a los abogados, o de $ 600 omás a los contadores, administradores, o cualquier entidad no corporativa para whomthe sucesión o fideicomiso indemnización pagada. | Enviar copia a destinatario a más tardar el 31 de enero del yearfollowing el año fiscal involucrado. Copia debe ser presentada ante el IRSby 28 de febrero (si presentan una declaración en papel, y acompañado de la Forma 1096), o el 31 de marzo si presentan electrónicamente. |
Si usted es un albacea, representante personal, o administrador de una finca, su trabajo comienza en la muerte de la persona de cuya sucesión que está administrando. La siguiente lista contiene tareas que usted necesita para cuidar de los primeros días y semanas después de la muerte del causante.
Determinar los deseos del difunto respecto a los arreglos, como el funeral y el entierro.
Obtener copias del certificado de defunción.
Determinar si el difunto tenía un testamento y otros documentos de planificación patrimonial y luego tratar de encontrarlos.
Solicitar un Número de Identificación de Contribuyente federal para el estado, usando el Formulario SS-4. (Esto es como un número de Seguro Social para la finca.)
Averiguar el difunto de domicilio (donde él o ella " vivió " a efectos del impuesto de sucesiones y) y donde los bienes inmuebles (bienes raíces) se encuentra, debido a que el albacea testamentario puede tener que la finca en múltiples jurisdicciones.
Determine si necesita asesores profesionales como un abogado, CPA o agente inscrito.
Si el difunto no tiene cónyuge sobreviviente:
Cambie las cerraduras de la residencia del difunto inmediatamente.
Localizar y tomar posesión del talonario de cheques y tarjetas de crédito del difunto y notificar a los bancos y compañías de tarjetas de crédito de la muerte de la persona fallecida.
Notifique a la compañía de seguros y el seguro de automóvil de empresa de vivienda del difunto. Añadir albacea, cuando se constituyó, como asegurado y determinar si la cobertura, sobre todo en artículos de valor inusual, es adecuada.
Cancelar la espera de los contratos (como los acuerdos de compra y venta de bienes raíces) y reescribir como ejecutor.
Marshall y salvaguardar los activos del difunto por
Localización de la caja de seguridad e inventario de su contenido
La recopilación de información sobre el tipo, el valor, y la forma de celebración para todos los activos del difunto
Determinar herederos legales (aquellos que heredan si el difunto era voluntad menos) y beneficiarios (aquellos que heredan en presencia de una voluntad) de los bienes del difunto.
Decidir si es necesario testamentario de la voluntad del difunto (o la administración de los bienes del difunto) y el archivo de la última voluntad del difunto con la corte testamentaria.
Si testamentario es necesario:
Averiguar si auxiliar, o complementaria, sucesiones también es necesario (para bienes inmuebles en otro estado).
Decidir si es necesario para los activos que deben ser tratados de inmediato con la administración temporal de la finca.
