Los gastos de capital y otras necesidades de efectivo para un negocio
Un elemento clave del proceso de elaboración de presupuestos para que una empresa es preparar un presupuesto de gastos de capital que va a la alta dirección para su revisión y aprobación. Una empresa tiene que tomar una mirada a sus activos operativos a largo plazo - en particular, la capacidad, condición, y la eficiencia de estos recursos - y decidir si es necesario para ampliar y modernizar su propiedad, planta y equipo.
En la mayoría de los casos, una empresa tiene que invertir importantes sumas de dinero en la compra de activos fijos nuevos o la adaptación y mejora de sus activos fijos antiguos. Estas inversiones a largo plazo requieren grandes desembolsos de efectivo. Así, cada división de una empresa prepara una lista formal de los activos fijos se puede comprar, construido y actualizado.
El dinero para estos grandes desembolsos viene de la central de tesorería de la empresa. En consecuencia, el presupuesto general de gastos de capital va a los más altos niveles de la organización para su revisión y aprobación final. El director financiero, el director general y el consejo de administración de la empresa pasan a través de una solicitud de presupuesto de gastos de capital con un peine de dientes finos (o por lo menos debería).
A nivel de toda la compañía, los directores financieros se unen los presupuestos de ganancias y flujo de efectivo de todos los centros de beneficio y centros de costos de la empresa. (LA centro de costo es una unidad organizativa que no genera ingresos, tales como los departamentos jurídicos y contables.) Los presupuestos presentados por una o más de las divisiones pueden ser devueltos para su revisión antes de su aprobación final.
Una preocupación principal es si el total del flujo de caja colectiva de todas las unidades proporciona suficiente dinero para los gastos de capital que se realizarán durante el próximo año - y para cumplir con las otras demandas de dinero en efectivo, como para las distribuciones de efectivo de las ganancias. El negocio puede tener que recaudar más capital de fuentes de deuda o capital durante el próximo año para cerrar la brecha entre el flujo de caja de las actividades operativas y sus necesidades de efectivo.
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