Reglas para las empresas públicas de auditoría

La norma de conducta profesional para la auditoría de todas las empresas que cotizan en bolsa viene de la Compañía Junta Supervisora ​​de Contabilidad Pública (PCAOB). El Consejo de Normas de Auditoría (ASB) solía ser la tienda de una sola parada para todas las normas para las auditorías no gubernamental. Sin embargo, cuando el Congreso de Estados Unidos aprobó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX), la autoridad sobre las auditorías de las empresas públicas se desplazó a la PCAOB recién formado. Si su cliente de auditoría es una empresa pública, se siguen los estándares de la PCAOB en lugar de las normas de ASB.

¿Cuál es la diferencia entre los estándares de ASB y la PCAOB? No mucho - aún. En abril de 2003, el PCAOB adoptó estándares de ASB en una, con carácter transitorio provisional. Francamente, hubiera sido una tarea insuperable para venir de inmediato con un nuevo conjunto de normas.

Aunque algunas normas provisionales han sido sustituidos, PCAOB y los estándares de ASB son todavía bastante similar. Las diferencias entre los dos se explican en las guías que contienen NAGA, que se enumeran en la siguiente sección de este capítulo. Otro recurso es el sitio Web PCAOB.

Si vas a estar involucrados en la auditoría de una empresa pública, que necesita para mantener las normas de auditoría emitidos de caracteres directamente en tu mente. He aquí una guía rápida y sucia para la creación de SOX y el PCAOB:

• Las quiebras de Enron Corporation y WorldCom, Inc. (y los miles de millones de dólares de posteriores pérdidas de los inversores) llevaron al Congreso de Estados Unidos para aprobar la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX) en un esfuerzo por renovar la confianza de los inversores en la regulación de la que cotiza en bolsa empresas.

• SOX, a su vez creó un nuevo organismo de control de la contabilidad y la auditoría profesión pública: el PCAOB. El PCAOB es una corporación privada, sin fines de lucro encargada de poner fin a los chanchullos financieros por parte de los funcionarios de la empresa principales financieros (CFOs) y directores ejecutivos (CEO).

  Como parte de este esfuerzo, PCAOB requiere directores financieros y directores generales para dar fe de la exactitud de los estados financieros de sus empresas. Los dientes de esta certificación es que los CEOs y CFOs están ahora sujetos a sanciones penales por la representación de los estados financieros incorrectos.

• ¿Quién supervisa el organismo de control PCAOB? La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) está a cargo de esta tarea. La misión de la SEC es asegurarse de que las empresas que cotizan en bolsa dicen la verdad acerca de sus negocios y tratan a los inversores de una manera justa, poniendo las necesidades de los inversores antes de los de la empresa. El Consejo de Administración PCAOB se compone de cinco miembros nombrados por la SEC.

SOX requiere que todas las empresas de contabilidad preparar o emitir informes de auditoría de los Estados Unidos las empresas públicas se registren en el PCAOB.