¿Cómo preparar el inventario inicial de un fideicomiso

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El punto de partida para toda la confianza es la propiedad financiación. Esta propiedad está en la lista en la confianza de inventario inicial

(es decir, una lista que crea de todos los activos iniciales de la confianza), en el que mostrar cada activo de base de costo (la adquisición cuesta que lleva al entrar en la confianza, que puede ser el precio de compra del otorgante, o el valor de la fecha de defunción para los activos que desembocan en la confianza).

Aunque la elaboración del inventario inicial puede parecer una tarea de enormes proporciones, en realidad no es. Usted ya debe tener toda la detallada necesaria es sólo dispersa. Usted puede recoger y ordenar los datos en un agradable, paquete aseado. Recuerde, el inventario inicial es el punto de partida de la historia de la confianza, que finalmente va a rastrear desde su inicio hasta la terminación mediante la creación de cuentas.

Directamente desde el donante

Cuando la elaboración de la lista de activos, es necesario valorar los activos del difunto para asegurar que sus registros están completos. Vivienda situada en la confianza durante la vida del donante lleva consigo base y la adquisición ajustado la fecha del donante. ¿Cómo se puede calcular esa base? Por lo general es tan simple como la cantidad del donante pagado para obtener la propiedad.

Por lo tanto, 50 acciones de XYZ Corp donante comprados el 15 de abril de 2000, para un total de $ 5,000, y luego donados a su fideicomiso revocable el 15 de abril de 2013, tiene una base dentro de la confianza de los $ 5.000 y una fecha de adquisición de 15 de abril , 2000. Si el fiduciario luego vende estas acciones el 16 de abril de 2013, por $ 10.000, el período de tenencia es de 13 años, y la ganancia de capital es a largo plazo.

Base del donante se puede ajustar si, por ejemplo, él o ella reinvierte dividendos o si se hacen mejoras a la propiedad (o una parte de la propiedad está dañado debido a una pérdida de la muerte).

Además, si el fideicomiso es revocable antes de la muerte del donante, la base de los activos que el donante ha colocado dentro de la confianza antes de la muerte va a cambiar con el valor en la fecha del donante de la muerte, o al valor de seis meses después de la muerte, si la finca opta por utilizar la valoración alternativa.

Si un donante financia un irrevocable fideicomiso inter vivos antes de la muerte, los activos en el fideicomiso conservan base y la adquisición ajustado la fecha del donante. No hay ningún cambio en la base o la adquisición fecha cuando el donante muere.

De la sucesión del donante

Propiedad que financia un fideicomiso a través de los bienes del donante lleva consigo el valor del donante fecha de defunción. Ya sea valorada a partir de la fecha de la muerte o un día de valoración alternativo, que va a ser considerada como adquirida en la fecha de la muerte. Cualquier venta en el primer año de la adquisición son a largo plazo con el fin de calcular las ganancias y pérdidas de capital.



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