Cómo probar las inversiones

Como un auditor tiene que probar las inversiones de seguridad tales como acciones y bonos de su cliente. Prueba de inversiones durante una auditoría no es diferente de probar cualquier otra cuenta financiera, tales como dinero en efectivo. Usted debe asegurarse de que las cantidades que se muestran como activos de inversión no presenta errores y que todos los ingresos y los cambios en el valor de una inversión se registran correctamente.

En primer lugar tiene que confirmar las inversiones en seguridad de su cliente de auditoría:

• Si el cliente utiliza un custodio - un agente externo que salvaguarda los valores - solicita una confirmación. La confirmación debe abordar qué tipos de valores es propietaria de la empresa. Si los valores incluyen acciones, usted debe saber cuántas acciones de la compañía posee y el valor justo de mercado de la acción (la mejor estimación del precio de las acciones se vendería si se vendiera ese día). Recibir confirmación de custodio de inversión del cliente suele ser adecuada para verificar la existencia de la inversión.

• Si el cliente mantiene la custodia de sus inversiones en sí, usted confirma su existencia mediante el examen físico de los valores. Siempre es una buena idea revisar las actas de las reuniones de empresa para confirmar la autorización para la compra de cada inversión.

También debe confirmar que todos los intereses y dividendos de ingresos relacionada con la inversión ha dado en el estado de resultados como ingresos. Por otro lado, si usted ve cualquier rendimiento golpear la cuenta de resultados que no puede ser igualada a una inversión, esta situación indica que tiene un lo completo tema - todas las inversiones no se están reflejando en el balance general.

Para probar las inversiones de un cliente, nos fijamos sobre todo la forma en que se clasifica la seguridad y si se le presenta en la cuenta de resultados del cliente o del balance. Las tres categorías de deuda y capital de valores se mantienen hasta su vencimiento, la negociación y disponibles para la venta. Mientras que la salida a la clasificación, también auditar el valor de una inversión y cómo se determina ese valor.

Así es como su cliente debe ser el tratamiento y la valoración de cada categoría de las inversiones:

• Mantenidas hasta el vencimiento: Estos son los títulos de deuda como los bonos que su cliente tiene la intención de mantener hasta su vencimiento. Mantenidas hasta el vencimiento se celebran a su costo amortizado, lo que significa una diferencia pagada por el bono en comparación con su valor nominal se registra como una prima o descuento. Este es un tema de contabilidad avanzada, por lo que desempolvar su guía los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) si su cliente de auditoría tiene estos tipos de valores para asegurarse de que está grabando las transacciones correctamente.

• Trading: Deuda y valores de renta variable que sus compras de los clientes para vender en el corto plazo para obtener ganancias se registran en el balance inicialmente al costo. Entonces, ya que su valor fluctúa, están registrados a su valor justo de mercado con cualquier ganancia o pérdida que va a la cuenta de resultados.

• Disponible para venta: Un cajón de sastre categoría, estas inversiones de deuda y capital se definen por lo que no son: no caer en cualquiera de los mantenidos hasta su vencimiento o categoría comercial. Están registran inicialmente a su costo, y luego el cliente debe ser la grabación de su valor razonable de mercado con las ganancias o pérdidas en el patrimonio neto de los accionistas.

Parte de su prueba debe ser para confirmar las inversiones comiencen los saldos de los estados financieros del año anterior. Así que si el cliente está en un calendario de fin de año, nos fijamos en el valor de las inversiones al 31 de diciembre y comprobar para asegurarse de que los mismos valores se reflejan a partir de enero 1. Si la empresa es un cliente permanente, esta información estar en sus papeles de trabajo. De lo contrario, echa un vistazo a los estados financieros del año anterior de la compañía.