Resumiendo los asientos de diario para comprobar su exactitud

El primer paso en el control de precisión en sus diarios de contabilidad que está resumiendo, que es un total principalmente todas las columnas de la revista. Este proceso sumario le da los totales de las cuentas siendo rastreados por cada revista.

Resumiendo la revista de Cuentas por Cobrar

Resumiendo la revista Cuentas por cobrar le da un gran total de todas las transacciones para ese período que involucraban las cuentas de crédito de los clientes. La siguiente figura muestra un resumen de un diario de cuentas por cobrar.

El diario de cuentas por cobrar incluye las transacciones del diario de ventas (donde aparecen por primera vez las compras de los clientes en crédito de la tienda) y de la revista de depósitos de efectivo (donde aparecen por primera vez los pagos de los clientes hacia sus cuentas de crédito de tiendas), así como las notas de crédito para las devoluciones de los clientes.

Al resumir la revista Cuentas por cobrar, se obtiene una balance de cierre, un balance que muestra el total de toda la actividad económica registrada en esa revista. La figura muestra un saldo final de $ 2240, que es el saldo vivo de los clientes.

Cada transacción en la revista debe tener un número de referencia al lado de él, que le dice que el detalle de la transacción aparece por primera vez en los libros. Puede que tenga que revisar esta información más adelante cuando se está probando los libros. Al revisar los errores en la revista, puede que tenga que revisar la información de la fuente original utilizada para entrar en algunas transacciones.

Además de la revista de Cuentas por Cobrar, también tiene páginas de revistas individuales que detallan las compras de cada cliente en crédito de la tienda y los pagos realizados hacia esas compras. Al final de un período contable, preparar un Resumen de envejecimiento detallando todas las cuentas de clientes pendientes. Este informe muestra qué es el dinero adeudado por los clientes y el tiempo que se ha debido.

A los efectos de la prueba de los libros, el informe de envejecimiento es un resumen rápido que garantiza que el cliente representa la información coincide con lo que está en el diario de cuentas por cobrar. La siguiente tabla muestra lo que un resumen de envejecimiento se vería como para el período de tiempo.

En este Cuentas por Cobrar de muestra Resumen El envejecimiento, la cantidad total pendiente de pago de los clientes coincide con el saldo total en la revista de Cuentas por Cobrar. Por lo tanto, todas las cuentas de clientes se han introducido con precisión en los libros, y el tenedor de libros no deben encontrarse con los errores relacionados con las cuentas de los clientes cuando se ejecuta un balance de comprobación.

Si usted encuentra una diferencia entre la información en su diario y su resumen de envejecimiento, revise sus transacciones de la cuenta del cliente para encontrar el problema. Un error puede ser el resultado de:

• Grabación de una transacción de venta sin registrar los detalles de la transacción en la cuenta del cliente

• Grabación de una compra directamente en la cuenta del cliente sin necesidad de añadir el importe de la compra a la revista de Cuentas por Cobrar

• Grabación de pago de un cliente en la cuenta del cliente sin grabar el recibo de caja en la revista de Cuentas por Cobrar

• Grabación de pago de un cliente en la revista de Cuentas por Cobrar sin registrar el recibo de caja en el registro de la cuenta del cliente

Resumiendo la revista Cuentas por pagar

El proceso de resumir y de cerrar las Cuentas por Pagar revista es similar a la de la revista de Cuentas por Cobrar. Para cuentas por pagar, se puede preparar un resumen de envejecimiento de sus facturas pendientes también. Dicho resumen debe parecerse a la siguiente tabla:

El total de las facturas pendientes de las cuentas por pagar Resumen Envejecimiento debe coincidir con el total que figura en el sumario de la revista Cuentas por pagar para el período contable. Si el suyo coinciden, usted está listo para un balance de comprobación. Si no lo hacen, debe averiguar la razón de la diferencia antes de cerrar el diario de cuentas por pagar. El problema puede ser el resultado de:

• Grabación de un proyecto de ley debe en las revistas de Cuentas por Pagar sin registrar en la cuenta del vendedor

• Grabación de un proyecto de ley debido en la cuenta del proveedor sin registrar en el diario de cuentas por pagar

• Hacer un pago al proveedor sin registrar en el diario de cuentas por pagar

• Hacer un pago al proveedor y el registro en el diario de cuentas por pagar, pero dejar de lado para grabarlo en la cuenta del vendedor

Corrija cualquier problema que encuentre antes de cerrar la revista. Si usted sabe que usted puede estar trabajando con datos incorrectos, no trate de hacer un balance de comprobación, ya que el equilibrio contendrá errores y usted no será capaz de generar informes financieros precisos.