La evaluación de la evidencia de auditoría

El último concepto de la evidencia de auditoría es hacer sentido de la evidencia que el cliente te ha dado y ver si tiene suficiente evidencia competente para respaldar la constatación de gestión. Este paso de la auditoría consiste en el uso de su criterio profesional para asegurarse de que las pruebas que ha reunido es apropiado (relevante y confiable) y suficiente.

Averiguar quien debe suministrar información o responder a las preguntas, qué para recoger, dónde para recoger la evidencia de, cuando se puede llegar a una conclusión, y Cómo evaluar es una habilidad que se desarrolla con el tiempo. Al principio, esto puede ser la parte más difícil de su trabajo como auditor. Tenga la seguridad de que vas a tener ayuda en el camino de su asociado senior.

Mientras que usted está evaluando la evidencia, se utilizan dos métodos para ayudarle a determinar si es suficiente y apropiada: ser cuidadoso y ser imparcial. Otros dos factores son clave en la evaluación de la evidencia de auditoría: el ejercicio de escepticismo y pidiendo ideas de otros miembros del equipo auditor. En conjunto, estos factores constituyen la aplicación juicio profesional a cualquier situación de auditoría.

Ser cuidadoso

Rigurosidad es cuando usted toma una decisión y lo sigue hasta su conclusión lógica. Por ejemplo, usted está a cargo de probar el saldo de la cuenta de reparaciones y mantenimiento. Durante el año, 10.000 transacciones afectan a esa cuenta, y selecciona 100 transacciones para probar. Usted le pide al cliente para proporcionar las facturas correspondientes a las 100 transacciones. Usted va a mirar las afirmaciones de gestión de ocurrencia, integridad, exactitud, corte, y clasificación.

Ser cuidadoso significa que usted echa un vistazo a cada una de las seis afirmaciones de gestión para cada una de las 100 transacciones. No se puede decidir no poner a prueba cada una de las seis afirmaciones sólo porque una transacción es demasiado difícil de comprobar si hay una cierta afirmación o porque se tiene en cuenta la cantidad de la transacción demasiado pequeña para preocuparse.

Del mismo modo, después de ver 75 o así de las operaciones, no se puede decidir no comprobar el restante 25 sólo porque la primera 75 reconciliado con afirmaciones de gestión sin discrepancia. Usted hace un plan, y usted sigue a través del 100 por ciento.

Ser imparcial

Mientras que la evaluación de las pruebas, lo que tiene que permanecer completamente imparcial. Continuando con el ejemplo anterior, el hecho de que debido a que 75 de los registros son de 100 por ciento correcta no debe afectar su determinación para mirar los registros restantes de manera objetiva.

Esta actitud imparcial también le impide actuar poco profesional a causa de factores personales, como el gusto del cliente. No se puede cortar el cliente cierta holgura porque sus empleados son agradables para trabajar con y sensible a sus peticiones de documentos y registros.

Tampoco se puede inferir nada sobre la base de otras partes de la auditoría que has trabajado. El hecho de que el cliente ha mostrado veracidad en un área no significa que usted puede asumir la veracidad en todas las demás áreas.