Evaluación de riesgos: el reconocimiento de la naturaleza de la empresa
Usted puede hacer algunos juicios preliminares sobre la naturaleza de la empresa, como parte de sus actividades de pre-planificación (preparándose para su primer encuentro y saludar con el cliente). Comprobación de la compañía en los registros públicos es un buen lugar para empezar. Usted se sorprendería de la cantidad de información que usted puede encontrar información sobre una empresa simplemente escribiendo su nombre en un buscador.
Aquí hay algunas preguntas cruciales que debe hacer el cliente durante el proceso de evaluación de riesgos:
¿Qué hay visión general del mercado de la empresa? Por ejemplo, si el cliente es un banco, en cuántos estados funciona? ¿Cuál es su enfoque principal de préstamos: hipotecas de vivienda, préstamos de automóviles, o préstamos comerciales?
Quién (si alguien) regula el cliente? Muchas empresas no tienen un organismo regulador exterior, pero cualquier empresa que cotiza en bolsa se requiere para presentar sus estados financieros en la Comisión de Bolsa y Valores (SEC). (LA empresa que cotiza en bolsa es uno cuyas acciones se compran y se venden en los mercados bursátiles, como el NASDAQ.)
¿Cuál es la estrategia de negocio de la empresa? La mayoría de las estrategias de negocios son para maximizar el valor del accionista mediante el aumento de la rentabilidad y el servicio a la comunidad en la que se encuentren. Sin embargo, la pregunta y ver lo que el cliente tiene que decir. La respuesta que puede dar lugar a seguimiento más preguntas de sondeo.
Utilice las respuestas a estas y otras preguntas similares que adaptar a su cliente, su industria y su entorno, mientras que la evaluación de todos los componentes del riesgo de auditoría: inherente, detección y control. Por ejemplo, si su cliente está sujeto a la regulación externa, que afecta a su nivel evaluado de riesgo de control - por lo general la reducción de su nivel evaluado.
Sin embargo, esto es subjetivo y basado en el tipo de organismo regulador y el tipo de auditoría que se está realizando.
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