El fraude puede ser un gran problema para que una empresa o una entidad gubernamental, y ese problema es cada vez mayor. La mayoría de los fraudes involucran asuntos financieros, por lo que las personas más lógicas para investigar ellos son contadores. Contadores forenses están especialmente capacitados para investigar y denunciar el fraude en relación con los casos legales. Si quieres aprovechar este campo de la carrera en crecimiento, aquí hay algunos cursos a tomar y certificaciones a considerar lo que puede estar en la parte superior del paquete de contabilidad forense.
¿Quieres estudiar primero la contabilidad, por supuesto. Tomando una variedad de cursos de contabilidad financiera y avanzada, así como uno o dos cursos en auditoría, es esencial. A continuación, desea complementar sus conocimientos de contabilidad con otros cursos:
Contabilidad forense: Si su escuela tiene un curso de contabilidad forense, ¡tómalo! Usted aprenderá acerca de las técnicas forenses, los controles internos y asuntos legales.
Computadoras: Usted debe ser experto en programas comunes tales como Word, Excel, Access y PowerPoint. Al investigar el fraude, utiliza estos programas para realizar su análisis, redacción de informes, y presentar sus hallazgos. Además, su objetivos (individuos y empresas que investigan) utilizan estos programas, y usted debe saber cómo navegar por los archivos complejos y encontrar los fraudes.
También es necesario saber sobre el software de contabilidad (como QuickBooks, Peachtree, SAP y Oracle), porque sus objetivos mantendrán sus registros contables utilizando dicho software.
Ley: Sabiendo derecho de los negocios es muy valiosa para un contador forense para que puedas saber si ciertas transacciones son legales y estar familiarizado con el Código Comercial Uniforme (una ley federal que rige las ventas y otras transacciones comerciales en todo Estados Unidos). Conocer los fundamentos de derecho civil y penal es útil también.
Estadísticas: Conocer las estadísticas y los principios de oportunidad o posibilidades le ayudará a determinar la verdadera tasa de errores y desfalcos (la cantidad de dinero que se ha apropiado indebidamente) en las transacciones lo examinará.
Economía: La comprensión de los incentivos que llevan a las personas a cometer fraude requiere saber algo acerca de la economía. Economía conductual es un campo cada vez mayor en la actualidad. Además, conociendo la economía ayuda a cuantificar los daños en los litigios civiles.
Psicología: La contabilidad es tanto sobre las personas como se trata de números. Los clientes dicen los contadores sobre sus problemas con los empleados, clientes, cónyuges. . . Usted necesita aprender cómo manejar ser un confidente y consejero.
Ética: Cuando se encuentre con situaciones en las que las acciones de alguien están dentro de los límites de la ley, pero todavía están mal, ¿qué haces? Un estudio de la ética puede ayudar.
Idiomas: Nunca subestimes el valor de hablar una segunda (o tercera o cuarta) lengua. Si un criminal habla un idioma distinto del Inglés, el investigador debe también.
Criminología: El estudio del crimen, criminales y correcciones le ayudará a entender cómo los defraudadores que está en contra del trabajo, por qué hacen lo que hacen, y cómo interactúan con las personas que les rodean.
Certificaciones relativas a la Contabilidad Forense
Para convertirse en un contador forense, no se requiere licencia emitida por el gobierno. Sin embargo, las certificaciones relacionadas con la contabilidad y el fraude forense investigación son emitidos por varias asociaciones profesionales. Estas son algunas de las certificaciones que usted puede desear para seguir en el camino de convertirse en un contador forense:
Contador Público Certificado (CPA): Usted no tiene que ser un CPA para ser un contador forense, pero esta certificación es muy valioso. Estas tres cartas dicen que usted es un contador que ha tenido una educación rigurosa y pasó una de las más difíciles exámenes de licencia en los Estados Unidos. Además, la Asociación de Contadores Públicos emite un certificado en Forensics Financieros (CFF) de credenciales para los contadores forenses.
Examinador Forense Certificado (CFE): La CFE es posiblemente la credencial más reconocida relacionada con la contabilidad forense. La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE) emite la CFE DESIGNACIÓN visitar acfe.com.
Analista Certificado Forense Financiera (CAPE): La designación CFFA está patrocinado por la Asociación Nacional de Analistas valoración certificada (NACVA), que es mejor conocido por su analista certificado de la valuación (CVA) certificación: una certificación en la valoración de empresas. Tasaciones comerciales se realizan a menudo con fines forenses: pleitos matrimoniales, agravios y litigios con el IRS relacionados con los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Ver nacva.org.
Spotting negocios Fraude de Estados Financieros
Fraude en los estados financieros, comúnmente conocida como "cocinar los libros", consiste en exagerar deliberadamente activos, ingresos y ganancias y / o subestimar los pasivos, gastos, y pérdidas. Una empresa que se dedica a esta práctica puede llegar a perder una enorme cantidad de dinero cuando se tienen en cuenta las sanciones y multas, costos legales, la pérdida de confianza de los inversores, y daños de reputación.
Cuando un contador forense investiga el fraude financiero del negocio, ella busca banderas rojas o señales de advertencia de contabilidad. Las señales de advertencia que indican las prácticas de contabilidad de negocios sospechoso incluyen
* Prácticas de reconocimiento de ingresos agresivos, tales como el reconocimiento de ingresos en períodos anteriores que cuando el producto se vende o el servicio fue entregado
Altos ingresos inusualmente bajos y los gastos al cierre del período, que no se pueden atribuir a la estacionalidad
El crecimiento en el inventario que no coincide con crecimiento en las ventas
Capitalización inadecuada de los gastos en exceso de las normas del sector
Ganancias reportadas que son positivas y creciente flujo de caja operativo, sino que está disminuyendo
El crecimiento en los ingresos que es mucho mayor que el crecimiento en otras empresas del mismo sector o grupo de pares
Márgenes de margen bruto de explotación o fuera de línea con empresas similares
El uso extensivo de las entidades fuera de balance basado en relaciones que no son normales en la industria
El incremento repentino de margen o flujo de caja bruto en comparación con el rendimiento previo de la empresa y con promedios de la industria
Aumentos inusuales en el valor contable de los activos tales como inventarios y cuentas por cobrar
Divulgación observa tan complejo que es imposible determinar la naturaleza real de la transacción
Las facturas que van sin registrar en los libros financieros de la compañía
Los préstamos a los dirigentes u otras partes vinculadas que se escriben fuera
Cómo prevenir Empleado Fraude
Las empresas pierden enormes sumas de dinero cada año al fraude cometido por sus empleados. Las pequeñas empresas y grandes empresas por igual deben establecer fuertes controles internos para prevenir el fraude de los empleados, ya se trate de empleados que roban el inventario de la empresa, malversación de dinero en efectivo, o esquivar los informes de gastos. Aquí hay algunos pasos cruciales de un negocio puede tomar para impedir el fraude de los empleados:
Ajuste el tono correcto de la parte superior de la empresa. Asegúrese de que los gerentes de empresas y miembros de la junta actúan con honestidad y (lo más posible) de forma transparente. Si los empleados sospechan negocios turbios en la parte superior de la empresa, es más probable para justificar cometer fraude a sí mismos.
Establecer un segregación de deberes política. Mantenga tareas de contabilidad y el manejo de dinero en efectivo o activos de negocios completamente separadas. Alguien que trabaja de una caja registradora o libros cheques recibidos en el correo no debería también ser llevar la cuenta de las cuentas por cobrar en los informes financieros de la compañía.
Establecer políticas estrictas para acceder a bienes de la empresa, tales como inventario de negocios. De esa manera, si el inventario empieza a desaparecer, usted tiene una lista clara de los candidatos para el robo.
Exigir más de una firma en las transacciones de una cantidad significativa. Dependiendo del tamaño y la estructura de su negocio, que puede significar que los cheques de más de $ 100 o más de $ 1.000 requieren dos firmas de directivos de la empresa y / o miembros de la junta.
Disminuir las oportunidades de robo de los empleados. Si descubre un caso de robo, poner nuevos controles para evitar que se repitan.
Responder rápidamente y justamente a una incidencia de fraude de empleados. Usted quiere que otros empleados vean que el robo y otros fraudes serán castigados.
Trate de medir la satisfacción del empleado con regularidad. Mantenga sus ojos y oídos abiertos, y emplear herramientas de encuestas formales si es necesario para tener una idea de cómo sus empleados se sienten acerca de trabajar para la compañía.
Llevar a cabo verificaciones de antecedentes de los empleados antes de unirse a la compañía. Es probable que pueda identificar algunas manzanas podridas, incluso antes de unirse a la organización.
Gire deberes de los empleados y asegurarse de que se toman vacaciones. Los fraudes cometidos por los empleados se detectan por lo general cuando están de vacaciones.
